陕西移动以业审融合为视角,依托人工智能、大数据、云平台等技术,利用智能工具和算法,基于PDCA循环理论,搭建以模型超市为核心的持续审计模式,将内部审计向事前监督、事中实时预警转变,切实发挥内部审计在业务发展中的监督和服务作用,助力企业高质量发展.
尊敬的各位领导、各位来宾、同志们、朋友们: 大家上午好! 今天我们在这里召开 2020 至 2022 年内部审计先进集体和先进工作者表彰大会,深入学习贯彻党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神,表彰全国内部审计工作中涌现出来的先进典型,推动新时代新征程内部审计工作的高质量发展.我代表中国内部审计协会,向各位领导和同志们出席今天的大会表示衷心的感谢和热烈的欢迎!
自外汇局将外汇业务纳入人民银行领导干部经济责任审计范畴以来,外汇局审计体系被不断优化完善.在近年来外汇局系统领导干部经济责任审计实践基础上,本文引入绩效棱柱模型,对外汇局分支机构领导干部经济责任审计评价指标体系进一步优化,详细研究讨论基于绩效棱柱模型的审计评价指标体系构建,形成更为完整、综合的审计评价指标体系,以期实现审计评估结果的可比性与可视性.
2023年7月以来,中央和各级地方政府连续出台各项政策以促进民营经济发展壮大.宁波市内部审计协会联合宁波工程学院组成项目组,开展了宁波头部民营企业内部审计实施情况的调研.项目组根据调研成果总结了民营企业的股权特征、经营管理特点,并在此基础上分析民营企业内部审计设立和发展的规律.民营企业是宁波的特色资源和发展优势之一,本文通过对典型头部民营企业内部审计实际开展情况的研究,总结其发展规律,为其他民营企业提供借鉴和参考,以期通过强有力的内部审计提升民营企业的管理和控制水平,从而促进民营企业在高质量发展道路上行稳致远.
在新时代审计新征程上,为进一步提升审计价值,中小城商行应强化内部审计预警监测力度,突出及时性和有效性,尽早揭示问题、提示风险、找出漏洞,将问题制止在萌芽阶段.为此,本文对中小城商行的审计预警监测工作进行必要性和可行性分析,揭示在推进过程中面临的实际问题与困难,并从构建组织模式和具体实施路径等方面提供解决方案,供借鉴与参考.
案例背景 "房住不炒",是党和政府严控房地产市场的基本政策;监管部门也多次提出要努力抑制居民杠杆率,重点是控制居民杠杆率的过快增长,打击挪用消费贷款、违规透支信用卡等行为,严控个人经营性贷款违规流入股市和房市.但近年来,随着金融机构之间的竞争日趋激烈,考核指标层层加压,为完成指标考核任务,有的银行放松贷款"三查"制度的执行,特别是房产抵押贷款,"轻"流程、"宽"条件的情况比较严重,为不法分子利用这种漏洞、违规套取信贷资金留下了空间,给信贷资产质量埋下了潜在风险隐患.
近年来,我国基层审计机关逐步建立了财政审计数据采集、分析和应用机制,但仍面临数据分析基础薄弱、应用水平不高、模型共享不足等困难.本文在梳理了7家区县审计机关实际情况的基础上,选择40个财政审计数据分析模型进行定点试用和分析,提出了建立健全基层审计机关财政审计数据分析模型共享开发机制等政策建议.
金融衍生品业务复杂并具有杠杆性,其交易涉及较多主观判断和非理性因素.近年来,随着市场波动加剧和金融市场发展,许多上市公司的这一业务产生巨额亏损.本文运用GONE舞弊模型理论,对上市公司和交易员可能发生舞弊的因子进行分析.根据结果,尝试对注册会计师提出包括始终贯穿舞弊导向思维、高度重视内部控制测试、精准实施实质细节测试和提出建议改进企业管理在内的审计质量提升对策,对注册会计师、上市公司和金融衍生品市场发展均具有意义.
本文以某国有核电企业采购绩效审计工作实例,详细剖析了电厂企业采购流程冗长、采购效率低下的问题及其症结,阐述了以研究型审计理念为指引,在采购绩效审计中开拓新思路、使用新方法、取得新成效、体现新价值的实践做法.
在建设项目内部审计中,竣工结算审计是监督工程经济活动的重要环节,通常在项目竣工验收后实施.而施工过程结算的推行,给传统竣工结算审计带来了诸多改变,也给内部审计监督带来了风险与挑战.本文通过建设项目过程结算审计与竣工结算审计的对比分析,梳理了过程结算背景下内部审计的风险因素,并提出基于信息化等手段的风险对策,以期为审计实践提供参考.
大数据作为新一轮工业革命中活跃的技术创新要素,使人们的生产和生活发生巨大变化,给创新经济责任审计工作的模式、方法带来了机遇与挑战.2019 年7 月,中共中央办公厅和国务院办公厅(以下简称"两办")印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》中提出要"创新审计组织管理,推动大数据等新技术应用,建立健全审计工作信息和结果共享机制,提高审计监督整体效能".在信息化浪潮背景下,中国邮政集团有限公司(以下简称"邮政集团")经济责任审计积极利用大数据、ERP管理系统等技术手段,将研究型审计理念贯穿审计全流程,探索智慧审计模式在邮政集团经济责任审计中的应用.本文以邮政集团S省分公司经济责任审计项目(以下简称"S省邮政经责项目")为例,介绍邮政集团探索研究型经济责任审计的具体实践.
百年未遇之大变局, 波浪汹涌. 机遇和挑战, 是当今时代的特征. 改革刻不容缓, 发展日夜兼程. 中国内审人, 强国有我, 满腔的热血, 为中华崛起而涌动. 守卫国家财产, 促进社会安定, 肩负使命, 是我们内审人的光荣.
"安全可控"是新形势下企业集团供应链管理关注的重要领域和重要逻辑之一.近年来,企业面临来自内外部诸多影响供应链安全的不确定因素,供应链稳定运行成为企业生存和发展的前提.因此,内部审计必须及时转换思路,引入更广泛有效的审计方法,积极开展基于供应链安全的管理审计,有效防范供应链风险.本文分析了新形势下供应链管理的趋势、挑战和机遇,从理论上探讨并提出如何搭建基于风险防范角度的供应链管理审计框架,从而为在审计实务中做好供应链审计,在防范化解重大风险方面发挥内部审计重要作用提供理论准备和实践指导.
航空油料作为民航院校日常管理的一项重要内容,其管理水平的提升,对提高民航院校现代化治理水平具有重要意义.本文从审计助力民航院校发展的角度,分析了航空油料管理现状,剖析其在采购、库存管理、回收处置等方面的风险,提出加强审计标准化建设、打造"清单式"审计思路,以期推动实现更高水平的航空油料管理.
数字技术正在深刻改变着世界,包括我们的日常工作和生活.当我们还在谈论美国OpenAI公司开发者大会公布的新产品新功能时,时隔不到两天,2023年世界互联网大会又在小桥流水的江南古镇,向全世界展示了互联网造福人类的最新成果.我们不禁感叹,人类正在以前所未有的速度构建一个新的数字世界!在这个世界里,数据和算法正在成为不可忽视的重要资产,经济发展、社会运行、产业变革、企业创新等正在被加速重塑.毋庸置疑,无论是被动地还是主动地,我们已经进入数字化时代.
新修订的审计法第23条后段关于非政府投资项目审计的规定弥补了公共工程审计长期以来的不足,该条文规范的对象为重大公共工程项目.未来可通过例示性规定的方式明确条文后段可适用的情形,同时由于公共利益概念在内容和对象上的不确定性,无法对其作出能被普遍接受的客观定义,但仍然可以认知其实质内涵.所谓公共工程审计中的"公共利益"就是指存在于重大建设工程项目领域,对于不特定的群体有符合价值判断上的积极效果.当建设工程项目符合这一标准时,新修订的审计法第23条后段才有得以适用的可能.
省属国有企业内部审计部门为有效应对日益提高的高标准审计管理、高要求审计质量的挑战,需积极推动实现自身的数字化转型.本文分析了内部审计数字化转型的主要方向,梳理了省属国有企业内部审计管理模式与主要工作内容,并以A集团构建内部审计综合管理应用平台的实践为例,从审计业务管理信息化、审计作业过程信息化、数字化审计新模式构建出发,提出包含前台作业层、数据支持层、后台支撑层、审计驾驶舱和系统管理层的五层模型,内置审计作业、风险监测、审计档案等 17 个子系统,积极探索省属国有企业内部审计数字化转型的实践路径,为该省国有企业审计数字化转型提供重要样本.
本文以电网CGY公司为例,采用功能分析法与能力要素法构建德才兼备的企业内部审计专业胜任能力框架.公司运用该框架对内部审计人员专业胜任能力开展评价,绘制内部审计专业胜任能力框架评价蛛网图,以提高电网企业内部审计人员专业胜任能力,进而提高电网企业内部审计质量.
国外贷援款是引进外资的重要渠道之一,也是我国对外开放战略的重要组成部分.本文从国家审计的视角出发,选取某省 2019-2021 年的 40 份国外贷援款项目审计报告进行归纳总结,以报告反映的问题为基础,进一步分析问题产生的原因,并从继续大力推行绩效审计、加强审计成果运用及审计整改、以科学立项意识做实做细前期准备工作、重视人才作用加强人员培训、加强对工程设计监理造价咨询等服务机构履职行为的监管等五个方面提出提高国外贷援款项目管理水平和项目绩效的对策建议.
新时代赋予了审计更多新使命、新责任,这就要求审计人能够有新担当、新作为.新时代审计干部要走好研究型审计之路,提高干事创业的能力,就必须不断提升综合素质,努力成为"能查会查,能说会说、能写会写"的"三能三会"审计干部.
