Zusammenfassung Ende des Jahres 2023 hat die Bundesregierung die Kindergrundsicherung in den Gesetzgebungsprozess eingebracht. Dieser kurze Beitrag geht auf einige ökonomische Aspekte der Reform ein. Zunächst wird die grundlegende Mechanik der Reform dargestellt, welche die Leistungen des Bürgergelds für Kinder und des Kinderzuschlags zusammenführt. Anschließend werden die Auswirkungen auf die monatlich verfügbaren Einkommen verschiedener Musterhaushalte dargestellt. Schließlich betrachten wir mögliche fiskalische Auswirkungen der Reform. Zur Illustration und Simulation der Kindergrundsicherung werden die Mikrosimulationsmodelle des ifo, des IZA und des ZEW verwendet (siehe Buhlmann et al. 2022 sowie Blömer/Peichl 2020). Zudem wird das quelloffene und freie Mikrosimulationsmodell GETTSIM als Vergleichsmodell herangezogen. Für Hochrechnungen auf die Gesamtbevölkerung verwenden wir dabei das Sozio-oekonomische Panel (SOEP) als Datengrundlage.

Constructing measures of post-tax income inequality that are consistent with national accounts requires the allocation of the entirety of government expenditure to individuals. About half of government expenditure in the United States takes the form of in-kind collective expenditure (e.g., education, defense, infrastructure). The dominant assumption in the literature is to allocate this expenditure proportionally to post-tax cash income. We show that the gap in post-tax income shares between the Top 10% and Bottom 50% in the United States is reduced by half (from about 20 to 10 percentage points in recent years) when this assumption is replaced by a lump-sum allocation. We further provide direct evidence on how a substantial part of collective expenditure is actually distributed. When adopting the cross-sectional perspective of the Dina approach, we find that public education spending goes disproportionately to the bottom half of the income distribution. A lump-sum allocation provides a good approximation. Moving beyond the crosssection, we find that public education expenditure is positively correlated with both lifetime earnings and parents’ socio-economic status.

We structurally estimate an equilibrium search model using German administrative data and use the model for counterfactual analyses of a uniform minimum wage. The model with worker and firm heterogeneity does not restrict the sign of employment effects a priori; it allows for different job offer arrival rates for the employed and the unemployed and lets firms optimally choose their recruiting intensity. We find that unemployment is a non-monotonic function of the minimum wage level. Effects differ strongly by labor market segment defined by region, skill, and permanent worker ability.

This article describes ZEW-EviSTA®, the microsimulation model developed and used at ZEW - Centre for European Economic Research in Mannheim. The model simulates the German tax and transfer system using household micro level data. By estimating fiscal effects, labor market outcomes as well as distributional impacts the model allows for a comprehensive ex ante analysis of reform proposals. Heterogeneity analyses targeting specific subgroups of the population are feasible, too. The present article describes which data sources are used for the simulation, how key features of the German tax and transfer system are implemented, which simulation methods are employed to analyze policy changes and how the model is validated against official statistics. Moreover, by providing examples of the outputs which ZEW-EviSTA generates the paper gives an idea of the questions that can be answered using the model.

Based on a detailed model of the German tax-benefit system, this paper simulates private and fiscal returns to education for college graduates and college dropouts.

Based on a structural model of fertility and female labour force supply with unobserved heterogeneity and state dependence, we evaluate the 2007 reform of parental leave benefits in Germany, which replaced a flat, means-tested benefit by a generous earnings-related transfer. The model predicts a short-term fertility effect of about 4%, which is consistent with recent quasi-experimental evidence. The fertility effect is strongest for first births and increases with income. We use the model for a number of counterfactual policy experiments in which we vary the generosity of parental leave benefits.

How can retirement savings be increased? We explore a unique policy change in the context of the German pension system to study this question. As of 2005 (with a phase-in period between 2002 and 2004), the German pension administration started to send out annual letters providing detailed and comprehensible information about the pension system and individual expected public pension payments. This reform did not change the level of pensions, but only provided information to individuals about their expected pension payments. Using German tax return data, we exploit an age discontinuity to identify the effect of these letters on the behavior of individuals. We find an increase in tax-deductible private retirement savings and provide evidence that this is not due to a crowding-out of other forms of savings. We also show that labor earnings, i.e. the most direct way to increase public pensions, increase after receiving the letter.

Studie im Auftrag des Bundesministeriums fur Wirtschaft und Energie (BMWi), Bonn 2019 (60 Seiten)

In dieser Studie werden auf der Basis einer Weiterentwicklung des ZEW Mikrosimulationsmodells des Abgaben- Steuer- und Transfersystems fiskalische und individuelle Nettoertrage und Renditen von Bildungsinvestitionen fur junge Erwachsene bezogen auf das Jahr 2016 untersucht und mit fruheren Schatzungen bezogen auf das Jahr 2012 verglichen. Nach den Ergebnissen liegt die fiskalische Bildungsrendite pro Auszubildenden bei einer Ausbildungsdauer von vier Jahren und uber das Erwerbsleben hinweg bei 20,6%, im Vergleich zu einer Person ohne Berufsausbildung. Im Falle von Personen mit einem Schul- und Hochschulabschluss, erworben im Alter zwischen 17 und 25 Jahren und betrachtet bis zum Alter von 66 Jahren, betragt die fiskalische Rendite 10,2%, ebenfalls im Vergleich zu einer Person ohne Berufsausbildung. Wahrend die individuellen Bildungsrenditen aus dem Bruttoeinkommen im Mittel bei uber 10% liegen, schrumpfen sie nach Abzug von Steuern und Sozialabgaben sowie aufgrund des Transferentzugs auf etwa 6%. Dies verdeutlicht empirisch das Ausmas signifikanter Interdependenzen zwischen Bildungs-, Steuer- und Sozialpolitik. Im Vergleich zu 2012 sind die fiskalischen Renditen fur die Ausbildung etwas gestiegen und fur die Kombination Schule/Studium etwas gefallen.

Erstellt im Auftrag des Bundesministeriums fur Arbeit und Soziales. - Endbericht, Juni 2018.

Das stabile Wirtschaftswachstum der vergangenen Jahre hat finanzielle Spielraume im deutschen Staatshaushalt geschaffen. Diese will die neu gebildete Grose Koalition unter anderem nutzen, um breite Bevolkerungsschichten zu entlasten. Im Koalitionsvertrag von CDU/CSU und SPD sind dazu eine ganze Reihe von sozial- und steuerpolitischen Reformmasnahmen aufgefuhrt, deren Verteilungseffekte in der vorliegenden Untersuchung abgeschatzt werden. Um das Ausmas der Verteilungseffekte festzustellen, wird das verfugbare Haushaltseinkommen vor und nach der Reform ermittelt. Unterstellt wird auch, dass samtliche Masnahmen heute eingefuhrt werden, auch wenn deren Umsetzung selbstverstandlich fur unterschiedliche Zeitpunkte geplant ist. Folgende Masnahmen werden in den Berechnungen berucksichtigt: die weitgehende Abschaffung des Solidaritatszuschlags, die Erhohung des Kindergeldes und des Kinderfreibetrags, die Abschaffung der Obergrenze beim Kinderzuschlag, die Abschaffung der Kita-Gebuhren, die Absenkung der Beitrage zur Arbeitslosenversicherung und die paritatische Finanzierung der Krankenversicherungsbeitrage zu gleichen Teilen durch Beschaftigte und Betriebe. Auserdem werden die Stabilisierung des Rentenniveaus bei 48 Prozent und die Ausweitung der Mutterrente untersucht.

HAL is a multi-disciplinary open access archive for the deposit and dissemination of scientific research documents, whether they are published or not. The documents may come from teaching and research institutions in France or abroad, or from public or private research centers. L’archive ouverte pluridisciplinaire HAL, est destinée au dépôt et à la diffusion de documents scientifiques de niveau recherche, publiés ou non, émanant des établissements d’enseignement et de recherche français ou étrangers, des laboratoires publics ou privés. You can’t be happier than your wife. Happiness Gaps and Divorce Cahit Guven, Claudia Senik, Holger Stichnoth

Forschungsbericht im Auftrag des Bundesministeriums fur Familie, Senioren, Frauen und Jugend, Bonn 2018 (37 Seiten)

Das Bundesministerium fur Wirtschaft und Energie (BMWi) hat das Zentrum fur Europaische Wirtschaftsforschung (ZEW) und das Forschungsinstitut zur Zukunft der Arbeit (IZA) mit der Untersuchung aktueller Reformvorschlage im Bereich der Einkommensteuer und des Solidaritatszuschlags beauftragt. Die Simulationsrechnungen wurden mit einem Steuer-Transfer-Modell (Rechtsstand 2017) auf Basis der Faktisch Anonymisierten Daten aus der Lohn- und Einkommensteuerstatistik (FAST), Welle 2010, und des Soziooekonomischen Panels (SOEP), Welle 2015, durchgefuhrt. Konkret wurden verschiedene Szenarien aus den Regierungsprogrammen von SPD und CDU/CSU berechnet. Daneben wird ein spezifischer Vorschlag der CSU (der sog. „Bayerntarif“), der CDU/CSU-Mittelstandsvereinigung, des DGB, sowie zum Vergleich eine vollstandige Abschaffung des Mittelstandsbauchs durchgerechnet. Dabei orientieren sich die Szenarien so nah wie moglich an den jeweiligen Vorschlagen. Teilweise mussten jedoch zusatzliche Annahmen zu einzelnen Parametern getroffen werden. Zum Beispiel wird beim Regierungsprogramm der CDU/CSU die sofortige, vollstandige Abschaffung des Solidaritatszuschlags und die Abflachung des Mittel-standsbauchs durch Senkung des Grenzsteuersatzes an der Knickstelle auf 20% angenommen. Dies wird bei der Beschreibung der Szenarien deutlich gemacht; im Folgenden werden die Szenarien nichtsdestotrotz unter dem Namen der entsprechenden Parteien oder Organisationen gefuhrt. Die Entlastungswirkungen bei der Einkommensteuer und dem Solidaritatszuschlag betragen zwischen knapp 2 Mrd. Euro (DGB-Vorschlag) und 35 Mrd. Euro (Szenario basierend auf CDU/CSU-Regierungsprogramm inkl. Annahmen zu Steuerentlastung und Abschaffung des Solidaritatszuschlags). Samtliche Szenarien fuhren zu einer Ausweitung des Arbeitsangebots. Der Umfang liegt zwischen 94.000 (Bayerntarif mit Soli 5,5%) und 389.000 Vollzeitaqui-valenten (CDU/CSU-Mittelstandsvereinigung). Fur das SPD-Regierungsprogramm ermitteln wir 114.000 Vollzeitaquivalente. Relativ zu der Entlastungswirkung, entfalten die Vorschlage des DGB und der SPD die starksten Arbeitsangebotseffekte. Ubersetzt sich das gestiegene Arbeitsangebot in zusatzliche Beschaftigung, kommt es zu einer teilweisen Gegenfinanzierung der Vorschlage. In den Simulationen wird angenommen, dass die Ubersetzung eins zu eins erfolgt. Die Ergebnisse stellen also eine Obergrenze der zu erwartenden Gegenfinanzierungseffekte dar. Das verfugbare Einkommen der Haushalte steigt im Schnitt um zwischen 107 Euro (DGB) und 905 Euro (vollstandiges Szenario aus dem CDU/CSU-Regierungsprogramm inkl. Annahmen zu Steuerentlastung und Abschaffung des Solidaritatszuschlags) pro Jahr. Unter Berucksichtigung der Arbeitsangebotsanpassung reicht die Spanne von 157 Euro bis 1.080 Euro. Fur das SPD-Regierungsprogramm sind Entlastungen von 168 Euro zu erwarten bzw. 220 Euro nach Arbeitsangebotsanpassung. Von der Abschaffung des Mittelstandsbauchs und den Vorschlagen aus CDU und CSU profitieren hohe Einkommen starker als niedrige Einkommen. Auch relativ gesehen profitieren mittlere und hohe Einkommen starker, bei den hochsten Einkommen wird die relative Entlastung jedoch wieder etwas geringer. Ab einem Gesamtbetrag der Einkunfte von 80.000 Euro (Mittelstandsbauch) bzw. 250.000 Euro (CDU/CSU-Regierungsprogramm). Auch in den Vorschlagen von DGB und SPD wachst der Einkommensgewinn zunachst absolut und relativ mit den Einkommen. Ab einem Gesamtbetrag der Einkunfte von 150.000 Euro (DGB) bzw. 250.000 Euro (SPD) kommt es jedoch zu Ruckgangen im verfugbaren Einkommen. Die Entlastungswirkung ist fur Familien tendenziell groser als fur Haushalte ohne Kinder. Lediglich in den Vorschlagen von DGB und SPD gewinnen Kinderlose starker hinzu als Haushalte mit einem Kind. Dies liegt nicht an der Kinderzahl per se, sondern der unterschiedlichen Position der Haushalte in der Einkommensverteilung. Ab zwei Kindern sind auch in den Vorschlagen von DGB und SPD die Einkommenszuwachse fur Familien groser als fur Kinderlose.

Die Zukunftsfähigkeit des gesetzlichen Rentensystems wird durch Familien mit Kindern sichergestellt. Anders als im Steuerrecht existieren in der Sozialversicherung jedoch keine Kinderfreibeträge, sodass Erwerbstätige mit und ohne Kinder die gleichen Rentenversicherungsbeiträge zahlen. Dieser Beitrag untersucht die Einführung eines Kinderfreibetrags auch in der Rentenversicherung und beziffert die Auswirkungen auf Staatshaushalt, Einkommensverteilung und Arbeitsmarkt.

Wie entwickelt sich das Risiko fur Altersarmut in der nahen bis mittleren Frist? Welche Gruppen werden besonders von Altersarmut betroffen sein? Welche Auswirkungen haben derzeit diskutierte Rentenreformen auf die Entwicklung der Altersarmut? Es ist das Ziel dieser Simulationsstudie, Antworten auf diese zentralen sozialpolitischen Fragen zu geben. Um das Armutsrisiko zu messen, wird in dieser Analyse das gesamte Einkommen nach Steuern im Haushaltskontext auf Basis von reprasentativen Haushaltsdaten simuliert und geschatzt, wie sich das Armutsrisiko bis zum Jahr 2036 entwickeln wird. In den Simulationen werden die Gesetzliche Rentenversicherung (GRV)/Beamtenversorgung, Betriebliche Altersvorsorge (BAV), Lohneinkommen und private Absicherung (z. B. Riester- und Rurup-Rente, Lebensversicherung und weitere Formen von Geldvermogen) sowie Steuern, Sozialabgaben und Transfers modelliert. [...]

Studie im Auftrag des Bundesministeriums fur Wirtschaft und Energie, Bonn 2017 (146 Seiten)