ÔÀÊÒÎÐÛ ÍÀËÎÃÎÂÎÃÎ ÏÎÂÅÄÅÍÈß Â ÑÔÅÐÅÏÎÄÎÕÎÄÍÎÃÎ ÍÀËÎÃÎÎÁËÎAEÅÍÈß * È.À

Даётся сравнительный анализ моделей систем налога на добавленную стоимость (НДС) в России и Китае. Актуальность данной темы обусловлена стремительным развитием российско-китайских интеграционных процессов. Тенденция к более тесному сотрудничеству объясняется, с одной стороны, переориентацией России с Европы на Азию, а с другой – усилением Китая и развитием масштабного проекта Нового шелкового пути (НШП). С помощью метода сравнительного анализа определены наиболее сильные и наиболее уязвимые элементы российский и китайской систем НДС. Приведены ключевые выводы .

The paper gives a detailed description of the types of taxes and fees levied in Russia in the process of purchasing and commercial use of trucks. The author substantiates the point that in terms of their commercial use intensity taxes can be classified as permanent, variable and economic. It is concluded that the cost of ownership and commercial use of truck vehicles differs depending on the type of the latter. Recommendations are given on the further improvement of the taxation system for truck vehicles in Russia.

The paper deals with the problem of development in students of financial literacy and tax competencies needed to ensure the functioning of developed civil society and determine the financial and tax discipline of future taxpayers. Due to the imminency of taxes and their importance for the financial stability of the state, the need to familiarize students with the basics of the country’s tax system, the importance of taxes for society, tax risks and the accountability of taxpayers for actions performed is justified. As a research method, a tax experiment is proposed: a survey of students’ behavior patterns in the tax payment sphere made before and after the getaware classes on the subject in question. The students were ranked by their risk appetite, and trends common to the behavior of future taxpayers were identified. The results of assessing the effectiveness of various types of educational technologies were discussed. The polls were conducted before and after classes among different student audiences. The effectiveness of the following training methods was evaluated: lectures, seminars, business games and field trips to the tax authorities. At lectures the teacher spoke about different taxes and the tax control. In practical classes students analyzed the components of different taxes. In business games, real tax payment or non-payment situations and possible sanctions for the violation were simulated. In field classes, students were involved in practice-oriented activities of tax bodies including a visit to the tax service museum, meeting with employees of tax bodies, participating as witnesses in investigative activities. Various training methods were ranked by their impact on the tax self-awareness of future taxpayers. It is concluded that active training methods are more effective because the willingness of students to pay taxes in full increases in such cases at a faster pace compared to passive methods.

Актуализируется необходимость разработки методологии оценки налоговых расходов и эффективности налоговых льгот для реализациизадачи их учета и оптимизации. Разграничиваются базовая и нормативная структуры налогов. Предлагается алгоритм оценки налоговых расходов, а также способ оценки налоговых расходов по анализируемой льготе за период. Формулируются исходные требования к оценке эффективности налоговых льгот. Аргументируется необходимость использования в качестве интегрального показателя бюджетную эффективность налоговой льготы.

В статье актуализируется необходимость разработки методологии оценки налоговых расходов и эффективности налоговых льгот для реализации задачи их учета и оптимизации. Разграничиваются базовая и нормативная структуры налогов. Предлагается алгоритм оценки налоговых расходов, а также способ оценки налоговых расходов по анализируемой льготе за период. Формулируются исходные требования к оценке эффективности налоговых льгот. Предлагается разграничивать четыре вида эффектов (фискальный, социальный, экономический, бюджетный) и соответствующие виды эффективности. Предлагаются способы расчетов этих видов эффективности. Аргументируется необходимость использовать в качестве интегрального показателя бюджетную эффективность налоговой льготы.

The article reveals the experience of Russian-Ukrainian scientific and educational initiatives in the sphere of innovation development and taxation. Analyzes the drivers of these initiatives, an overview of implemented joint research and publishing projects. It is concluded that the scientific and educational initiatives in post-Soviet space may be much more meaningful and effective, than with foreign countries, as the basis for the realization of their common interests and are not yet forgotten in the scientific world of the former USSR, the Russian language as the language of scientific communication.