本文选取2010—2017年沪深上市的A股公司为样本,研究了高管法律背景特征对审计收费产生的影响.研究结果表明:具有法律背景特征的高管会显著增加审计收费,即高管团队中拥有法律背景的人数越多,会计师事务所对企业的审计收费相应会更高.在进一步对企业产权性质进行了区分后,实证结果表明,在国有企业中高管法律背景特征对审计收费的影响显著,而在非国有企业,审计收费受到高管法律背景特征的影响则不显著.

本文通过选择2008-2016年沪深两市的A股上市企业为研究对象对高管学术经历是否影响审计意见展开研究.研究结果发现,高管学术经历可以影响审计意见的出具,而且高管学术经历能够降低公司非标审计意见的出具,提升标准意见的出具.从影响机理上看,高管学术经历通过降低公司委托代理成本来影响公司盈余管理水平,这表明高管学术经历能够通过降低公司盈余管理的途径来影响审计师对被审计公司出具的审计意见.

家族企业传承过程中的具体财务行为一直是一个“黑箱”.本文对HX这一典型案例的分析发现,家族企业的上一代在即将卸任时会通过大量计提资产减值准备等财务手段进行负向盈余管理,这一看似“损己”行为实则有着“利他”目的,即为下一代接班提供可转回的“秘密储备”,使其在继任之后再进行正向盈余管理而使公司业绩在短期内大幅提升,助其顺利接班.进一步研究还发现,盈余管理虽然能在短期内提升公司业绩,帮助下一代树立权威,但这毕竟是以损害公司的正常生产经营活动为代价的,所以降低了公司的长期价值,是一种“治标不治本”的做法.

本文根据Basu(1997)模型以及Jenkins和Velury(2008)模型,建立了适合本文相关研究的模型,并对有关变量进行回归分析.最终得出结论为:随着审计任期的延长,会计稳健性下降,规模较大会计事务所与规模较小会计师事务所相比,会计稳健性下降程度较低.

审计模拟实验课程是会计学本科专业的专业必修课程,是一个将学生引入审计实务操作的实验平台,在帮助学生将审计理论联系实务操作的同时, 有利于提升学生解决专业实践问题的综合能力, 因此对该课程的建设具有十分重要的意义. 本文对石河子大学经济与管理学院的审计模拟实验课程在2015年度的教学改革成效进行了梳理和总结, 并对该课程目前存在的问题和解决措施以及未来进一步的建设规划进行了分析和探讨.

本文选择2007年至2012年沪深A股上市公司为研究对象,使用估计的可操控性应计间接衡量审计质量,来验证强制审计师轮换制度的实施是否起到预期的作用,并探讨了事务所任期与审计质量的关系.通过一系列的实证检验得出,当审计师任期超过5年后,随着审计师任期的增加,审计质量逐渐下降验证了签字会计师5年期强制轮换制度的适当性.另外,也得出在控制审计师任期后,随着事务所任期的延长,审计质量随着下降,为事务所轮换提供了证据.

本文以2007-2012年沪深A股上市公司为样本,使用修正琼斯模型衡量可操控应计利润,来探讨事务所任期与审计质量的关系.研究表明:在审计合约的初始阶段,审计质量较低,随着事务所任期的延长,审计质量逐渐提高,当事务所任期达到某一特定值时,随着任期增加审计质量降低.另外,本文还发现在审计合约初始阶段,相比小所,大所并不能更快速的获取特定客户知识.

“屯垦”完成的是一种地方经济发展的职能，“戍边”肩负着国家政治与军事职能，兵团“屯垦戍边”的历史使命决定了兵团承担着地方政府与国家“双重事权”。而先“屯垦”再“戍边”，决定了兵团具有企业的属性，就不可能具有“财权”。我国各地财政在经历了“放权让利-分税制改革-建立公共财政体系框架”三阶段之后，都获取了相应的“财权”。此时，兵团的“事权”的顺序也随之发生变化，使得兵团的性质转化为中央一级预算单位，在经历10余年改革之后，相应的财政预算管理体制逐步形成，但其“事权”与“财权”问题仍没能得到很好地解决，究其根源在于兵团不具有实质性的“财权”，同时还有国家事权与地方事权界限不明晰等问题的存在。其解决的对策在于：大力推进具有政府职能城镇化建设；进一步明晰“事权”；构建稳定增长的收入机制，以期促使兵团“事权”与“财权”相匹配。

本文以2008-2012年为研究区间,探讨了多元化经营对缓解融资约束的作用,并研究了表征控股股东代理成本的股权特征对多元化经营缓解融资约束功能的弱化作用.研究表明,多元化经营在一定程度上可以缓解公司的融资约束问题,但在控股股东代理成本的影响下,缓解融资约束的作用被弱化了.

Unfair operating related party transactions is adopted to measure the private benefits of control,the paper investigates the effect of the private benefits of control on the value of corporate diversification and difference from the quality of governmental control and marketing process.We find:(1) the higher the controlling shareholder grab,the significant negative relation between corporate diversification and market valuation is.(2) the quality of governmental control over corporate doesn't deteriorate the controlling shareholder' s propping behavior on the relationship between corporate diversification and market valuation.(3) the lower marketing process improve,the significant negative relation between corporate diversification and market valuation is.(4) legalization development is propitious to improve the value of corporate diversification and restrains the negative influence of the controlling shareholder' s propping behavior on the value of corporate diversification.

本文通过梳理兵团承担的事权与财政体制变革之间的关系,找出兵团从单纯财务管理体制向"以预算为中心"的财政管理体制转变的根源,从而把握构建适合兵团党政军企合一特殊组织和准军事化实体特征的财政管理体系的脉络。依据"合理划分事权、财权及事权与财权对应"的原则,着重从兵团行政管理体系、政府间转移支付、预算管理体系、团场"一总两分"的落实等方面分析兵团财政体制转型中存在的瓶颈,并提出相应策略打破其瓶颈束缚,推进兵团财政体制从财务管理向财政管理转变。

<正>内生性最早由Davidsona and Rowe(2004)在研究董事会结构与公司绩效关系时提出,内生性问题表现形式主要有三种:第一种是遗漏变量引起内生性,第二种是测量误差引起内生性,第三种是解释变量和被解释变量互为因果关系导致内生性。而在公司治理与绩效关系研

世界经济一体化与兵团经济的快速发展,为兵团现代服务业的产生与发展搭建了平台,然而,兵团现代服务业比重小且发展不平衡,整体开放度低;三大服务平台功能有待改善;现代服务业发展缺乏良好的环境等问题阻碍了兵团现代服务业的快速提升,本文追根溯源,对症提出了如何大力发展兵团现代服务业的对策。

城镇化是当今世界上重要的社会、经济现象之一。城镇化是支撑我国未来经济最持久的动力。兵团城镇化建设虽然取得了较大的成效,但由于生产性服务业滞后于城镇化,使其对城镇综合服务功能不强;生活性服务业辐射范围小,无法拉动城镇化的内需;团场小城镇缺乏基本公共服务保障能力,造成城镇化建设与现代服务业相互羁绊,互为瓶颈的不利局面,本文追根溯源,对症提出了理顺兵团城镇化建设与现代服务业发展之间的关系,扫清两者间的羁绊的对策。

从国外经济责任审计研究与实施来看,我国经济责任审计评价指标体系的构建与评价方法有待完善.而新疆生产建设兵团特殊的历史使命与管理体制决定,其经济责任审计评价方法应区别于其他任何省市和地方,应采用定量指标为主,定性与定量有机结合的方式构建经济责任审计评价指标体系,并按兵、师、团三级分别设置各级指标评价体系;将兵团农牧团场改革的"1+3"文件精神融入评价指标体系中,突出"建设屯垦戍边新型团场"等经济责任审计评价指标;具体指标体系的评价方法应采用德尔菲法与层次分析法相结合的模糊综合评价法.

本文认为,我国上市公司股权融资偏好行为的主要根源是股权分置结构的存在。在股权分置结构下,国有股"一股独大"和非流通性,造成"同股不同价、同股不同权、同股不同利"股东利益关系;股权融资的软约束性及股权融资成本低于债券融资成本的成本错位;证券市场扭曲的股票价格形成机制;内部人控制等因素促使了上市公司股权融资偏好行为的发生。为解决上述公司股权融资偏好问题,应优化股权结构,大力发展和完善资本市场,规范股权融资。

Shares financing activity is determined by three factors that are the installing efficiency of social resource, the type of property rights system and the liquidity of equity and the maturity degree of capital market. The main reason of shares financing preference in listed companies is the existence of non-tradable shares. They reflect in Domination of a Single Shareholder and evildoing negotiability of state-owned stock, equal stock with no equal right, no equal price and no equal dividend of shareholder benefits relationship, the soft stipulation of stock financing and the dislocation of the lower cost of stock financing, distorted mechanism of stock price and the question of stock quality and information and internal control. In order to resolve the shares financing preference in listed companies and push forward the reasonableness of shares financing activity, we put forward series of operable measures and projects.

随着我国资本市场的逐渐完善,上市公司独立审计作用日渐凸现,然而,在经历了"红光实业"、"麦科特"、"银广厦"等事件后的社会公众,对上市公司独立审计质量的信任一夕间瓦解,独立审计与姑息会计假账划等号,众多投资人在惨遭损失后痛定思痛,反思上市公司独立审计质量高低问题.如何正确认识独立审计质量高低因素,对症提出改进路径,是提高独立审计质量不容忽视的问题,也是本文要探讨的内容.

externalities of accounting information brings the collision of its demand and supply, and the only solution is accounting information property rights. It can only take into effects after stipulation, which depends on those factors include ownership sharing and constrains and morality. The stipulation of accounting information property rights under the sharing of corporation ownership is the first step. We can use constraining stipulation if primary stipulation cannot be accomplished. Morality is the essential factor of accounting information property rights stipulation. The source of problems existing in the reform of state-owned enterprises is the unsuitable accounting information property rights. The essential mean to improve it is to build system of co-governance and contingent governance.

20世纪90年代以后,随着世界经济全球一体化步伐的加快,注重和加强人力资本存量评估已成了一个国家经济快速发展必由之路。兵团人力资本存量问题已成为制约兵团经济发展的瓶颈,因此,对兵团人力资本存量评估现状研究:促进人力资本存量的提升;有助于人才培养结构调整战略的制定与实施;有助于建立健全各项人力资本激励与制衡机制;建立、健全兵团人力资本评估体系。